Tax-Free Income Sources in India : भारत में कर-मुक्त आय स्रोतों को समझने से व्यक्तियों को सूचित निर्णय लेने और अपने आयकर रिटर्न (ITR) दाखिल करते समय अपनी कर बचत को अनुकूलित करने में मदद मिल सकती है। आयकर (आई-टी) अधिनियम 1961 के तहत कुछ आय स्रोतों को कराधान से छूट दी गई है, जिससे व्यक्तियों को करों पर बचत करने की अनुमति मिलती है। यहाँ वित्तीय वर्ष 2024-25 के लिए भारत में विभिन्न कर-मुक्त आय स्रोतों पर एक विस्तृत मार्गदर्शिका दी गई है।
- Advertisement -
List of Tax-Free Income Sources in India
कृषि आय
आई-टी अधिनियम की धारा 10(1) के तहत, खेती और कृषि से होने वाली आय कर-मुक्त है। यह छूट किसान कल्याण और कृषि विकास का समर्थन करती है। कृषि आय में शामिल हैं:
- फल, सब्जियाँ, दालें, अनाज और मसालों जैसी फसलों की बिक्री से होने वाली आय।
- कृषि भूमि या इमारतों से किराये की आय।
- कृषि भूमि की बिक्री से होने वाला लाभ।
- हालाँकि, यदि शुद्ध कृषि आय 5,000 रुपये से अधिक है और गैर-कृषि आय मूल छूट सीमा को पार करती है, तो कर लागू हो सकते हैं।
उपहार
आयकर अधिनियम की धारा 56 के अनुसार, रिश्तेदारों से, विवाह के अवसर पर, वसीयत या विरासत के तहत, भुगतानकर्ता की मृत्यु के विचार में, या स्थानीय अधिकारियों, ट्रस्टों या शैक्षणिक/चिकित्सा संस्थानों से प्राप्त उपहार कर-मुक्त होते हैं। इसमें धन, संपत्ति, आभूषण, कला और आभासी डिजिटल संपत्तियाँ शामिल हैं। गैर-रिश्तेदारों से प्राप्त उपहार प्रति वित्तीय वर्ष 50,000 रुपये तक कर-मुक्त हैं।
छात्रवृत्ति और पुरस्कार
निजी संगठनों, सरकारी संस्थानों या अन्य निकायों द्वारा शैक्षिक उद्देश्यों के लिए प्रदान की जाने वाली छात्रवृत्तियाँ कर-मुक्त हैं। धारा 10(17A) सरकार या मान्यता प्राप्त अधिकारियों से पुरस्कारों को भी करों से छूट देती है। इसके अतिरिक्त, परमवीर चक्र, महावीर चक्र और वीर चक्र जैसे वीरता पुरस्कारों के पेंशन प्राप्तकर्ताओं को उनकी पेंशन पर कर से छूट दी गई है।
- Advertisement -
ग्रेच्युटी
सरकारी कर्मचारियों द्वारा प्राप्त ग्रेच्युटी पूरी तरह से कर-मुक्त है। ग्रेच्युटी अधिनियम, 1972 के अंतर्गत आने वाले गैर-सरकारी संगठन के कर्मचारियों के लिए, न्यूनतम छूट राशि वास्तव में प्राप्त ग्रेच्युटी, 20 लाख रुपये या सूत्र-आधारित गणना है। अधिनियम के अंतर्गत नहीं आने वाले संगठनों के लिए, न्यूनतम छूट राशि वास्तव में प्राप्त ग्रेच्युटी, 10 लाख रुपये या सूत्र-आधारित गणना है। सेवानिवृत्ति या मृत्यु पर सरकारी कर्मचारियों की ग्रेच्युटी पूरी तरह से छूट प्राप्त है।
छुट्टी नकदीकरण
केंद्र या राज्य सरकार के कर्मचारियों द्वारा सेवानिवृत्ति पर प्राप्त छुट्टी नकदीकरण पूरी तरह से कर-मुक्त है। निजी क्षेत्र के कर्मचारियों के लिए, केंद्रीय बजट 2023 के अनुसार छुट्टी नकदीकरण के लिए कर छूट सीमा बढ़ाकर 25 लाख रुपये कर दी गई है।
एचयूएफ से प्राप्तियां
हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के सदस्य के रूप में प्राप्त प्राप्तियां कर-मुक्त हैं यदि एचयूएफ का आयकर अधिनियम के तहत अलग से मूल्यांकन किया गया है। इस छूट का लाभ उठाने के लिए एचयूएफ को अपने सदस्यों के लिए आवश्यक करों का भुगतान करना होगा।
एलएलपी या पार्टनरशिप फर्म से शेयर
एलएलपी या पार्टनरशिप फर्म के पार्टनर, जिनका आयकर के लिए अलग से मूल्यांकन किया गया है, उनके मुनाफे के हिस्से पर करों से छूट प्राप्त है। हालांकि, वेतन या ब्याज जैसी अन्य प्राप्तियां पूरी तरह से कर योग्य हैं।
पेंशन
कुछ शर्तों के तहत कम्यूट किए जाने पर पेंशन भुगतान कर से मुक्त हैं। सरकारी कर्मचारियों के लिए, यह पूरी तरह से छूट योग्य है। दूसरों के लिए, छूट की राशि इस आधार पर भिन्न होती है कि उन्हें ग्रेच्युटी मिलती है या नहीं। संयुक्त राष्ट्र जैसे संगठनों से पेंशन कर-मुक्त हैं, और भारतीय सशस्त्र बलों के सदस्यों के आश्रितों द्वारा प्राप्त पारिवारिक पेंशन भी कर-मुक्त हैं।
भविष्य निधि से आय
सरकारी कर्मचारियों द्वारा वैधानिक भविष्य निधि से प्राप्त राशि कर-मुक्त है। निजी कर्मचारियों के लिए, मान्यता प्राप्त भविष्य निधि से राशि कर-मुक्त है यदि उन्होंने लगातार पाँच साल तक सेवा की है। सार्वजनिक भविष्य निधि में जमा और ब्याज पूरी तरह से करों से मुक्त हैं।
जीवन बीमा पॉलिसी से परिपक्वता राशि
धारा 10(10डी) के तहत, जीवन बीमा पॉलिसी की परिपक्वता आय कर-मुक्त होती है, यदि भुगतान किया गया प्रीमियम 1 अप्रैल, 2012 के बाद जारी की गई पॉलिसियों के लिए बीमित राशि के 10 प्रतिशत से अधिक न हो, और इससे पहले जारी की गई पॉलिसियों के लिए 20 प्रतिशत से अधिक न हो।
ब्याज आय
धारा 10(15) के तहत कुछ ब्याज आय पूरी तरह से छूट प्राप्त हैं, जिनमें शामिल हैं:
- Advertisement -
- सुकन्या समृद्धि योजना से ब्याज।
- गोल्ड डिपॉजिट बॉन्ड पर ब्याज।
- स्थानीय प्राधिकरण बॉन्ड पर ब्याज।
- भोपाल गैस पीड़ितों की जमाराशियों पर ब्याज।
- कर-मुक्त इंफ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड पर ब्याज।
- उधार लिए गए पैसे पर स्थानीय प्राधिकरण या सरकार द्वारा दिया जाने वाला ब्याज।
- ईपीएफ और पीपीएफ अंशदान पर सालाना 2.5 लाख रुपये से कम ब्याज।
- एनआरई खातों से ब्याज।
- कर-मुक्त सावधि जमा पर ब्याज।
इन छूटों को समझना कर नियोजन और बचत को अधिकतम करने में महत्वपूर्ण रूप से सहायता कर सकता है। इन कर-मुक्त आय स्रोतों के बारे में जागरूक होने से, व्यक्ति रणनीतिक वित्तीय निर्णय ले सकते हैं और अपनी कर देनदारियों को प्रभावी ढंग से कम कर सकते हैं।